Comment facturer en Allemagne
L'Allemagne applique des règles strictes de facturation selon l'UStG §14. Une mention manquante peut invalider le droit à déduction de la TVA. Voici tout ce qu'il faut savoir.
Pourquoi les règles de facturation allemandes comptent
L'Allemagne prend la conformité des factures très au sérieux. L'Umsatzsteuergesetz (UStG) définit précisément ce qu'une facture doit contenir. Si votre facture est incomplète, votre client ne peut pas déduire la TVA, et l'administration fiscale peut rejeter vos déclarations. Pour les transactions B2B transfrontalières, les règles deviennent encore plus spécifiques. Bien faire dès le départ vous évite des corrections, des retards de paiement et des contrôles potentiels.
Faits clés sur la fiscalité et la facturation
Mentions obligatoires sur une facture allemande
- Nom complet et adresse du vendeur
- Nom complet et adresse de l'acheteur
- Numéro fiscal (Steuernummer) ou numéro de TVA intracommunautaire (USt-IdNr.)
- Numéro de facture unique et séquentiel
- Date de facturation
- Date de livraison ou de prestation (même si identique à la date de facturation)
- Description de chaque article ou service
- Quantité et prix unitaire (HT) par ligne
- Taux de TVA applicable par ligne (19% ou 7%)
- Montant HT, montant de TVA et total TTC
- Référence à l'exonération de TVA le cas échéant (par ex. §19 UStG)
- Conditions de paiement et coordonnées bancaires (IBAN, BIC)
Guides de facturation pour les pays voisins
Questions fréquentes
Dois-je m'enregistrer à la TVA en Allemagne ?
Si votre chiffre d'affaires annuel dépasse 22 000 €, vous devez facturer la TVA. En dessous de ce seuil, vous pouvez utiliser le Kleinunternehmerregelung. Les entreprises étrangères vendant à des consommateurs allemands peuvent également devoir s'enregistrer selon le type de transaction.
Quels formats de facturation électronique l'Allemagne accepte-t-elle ?
L'Allemagne accepte le ZUGFeRD (PDF avec XML intégré) et la XRechnung (XML pur). La XRechnung est obligatoire pour les factures au secteur public. Pour le B2B, les deux formats sont acceptés dans le cadre des règles de 2025.
Puis-je facturer en français à une entreprise allemande ?
Oui. Il n'y a pas d'obligation légale de facturer en allemand. Toutefois, l'administration fiscale peut demander une traduction lors d'un contrôle. L'utilisation de termes standards clairs aide à éviter les problèmes.
Qu'est-ce que le mécanisme d'autoliquidation en Allemagne ?
Pour les prestations de services B2B transfrontalières au sein de l'UE, l'autoliquidation transfère la responsabilité de la TVA à l'acheteur. Votre facture ne doit pas inclure de TVA et doit mentionner le §13b UStG. Les deux parties doivent avoir un numéro de TVA intracommunautaire valide.
Combien de temps faut-il conserver les factures en Allemagne ?
10 ans. Les factures émises et reçues doivent être conservées pendant 10 ans à compter de la fin de l'année civile de leur émission. Le stockage numérique est autorisé si le format reste lisible.
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