Rechnung schreiben in Spanien

Wenn du in Spanien steuerpflichtige wirtschaftliche Tätigkeiten ausübst, musst du dich bei der Agencia Tributaria für die IVA registrieren. Es gibt keine Kleinunternehmerbefreiung auf dem spanischen Festland. Alle Autónomos und Unternehmen müssen ab dem ersten Tag IVA erheben. Auf den Kanarischen Inseln gilt statt IVA die IGIC, in Ceuta und Melilla die IPSI.

Facturae ist Spaniens strukturiertes E-Rechnungsformat, ein XML-Standard, der für Rechnungen an öffentliche Verwaltungen über das FACe-Portal vorgeschrieben ist. Die aktuelle Version ist Facturae 3.2.2. Für die B2B-E-Rechnung unter der Ley Crea y Crece wird Spanien sowohl Facturae als auch das europäische Format (EN 16931) akzeptieren.

Unter der Ley Crea y Crece (Gesetz 18/2022) wird die verpflichtende B2B-E-Rechnung schrittweise eingeführt, sobald die Durchführungsverordnung finalisiert ist. Unternehmen mit einem Umsatz über 8 Mio. EUR sollen als Erste verpflichtet werden, die übrigen folgen ein bis zwei Jahre später. Der genaue Zeitplan hängt von der Sekundärgesetzgebung ab, die 2026 erwartet wird.

Der Recargo de Equivalencia ist ein spezieller Zuschlag für Einzelhandelsunternehmen, die als Einzelunternehmer (nicht als Gesellschaft) geführt werden. Die Sätze betragen 5,2% auf die 21%-IVA-Bemessungsgrundlage, 1,4% auf die 10%-Basis und 0,5% auf die 4%-Basis. Lieferanten müssen diesen Zuschlag auf Rechnungen addieren, wenn der Käufer diesem Regime unterliegt. Im Gegenzug muss der Einzelhändler keine IVA-Erklärungen abgeben.

6 Jahre nach Handelsrecht (Código de Comercio, Artikel 30). Steuerlich müssen Rechnungen bis zum Ablauf der Festsetzungsfrist aufbewahrt werden, die in der Regel 4 Jahre nach Abgabefrist beträgt. In der Praxis deckt eine Aufbewahrung von mindestens 6 Jahren beide Anforderungen ab. Digitale Aufbewahrung ist zulässig, wenn Authentizität und Integrität gewährleistet sind.