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Comment facturer en Espagne

L'Espagne combine des règles de facturation strictes avec un système de déclaration fiscale en temps réel appelé SII. Ajoutez les particularités régionales comme TicketBAI au Pays basque, et vous avez un système qui récompense la rigueur.

Pourquoi les règles de facturation espagnoles comptent

L'Agencia Tributaria espagnole applique des exigences détaillées de facturation via le Reglamento de facturación (Décret royal 1619/2012). Les grandes entreprises doivent déclarer leurs factures en quasi temps réel via le système SII (Suministro Inmediato de Información). Le Pays basque et la Navarre disposent de leurs propres régimes fiscaux avec des exigences supplémentaires comme TicketBAI. L'Espagne déploie également la facturation électronique B2B obligatoire dans le cadre de la Ley Crea y Crece, en commençant par les grandes entreprises. Que vous soyez travailleur indépendant (autónomo) ou société, connaître ces règles garantit la validité de vos factures et la conformité de vos déclarations fiscales.

Faits clés sur la fiscalité et la facturation

Taux d'IVA
Le taux normal est de 21%. Le taux de 10% couvre l'alimentation, le transport de personnes, l'hôtellerie-restauration et la rénovation de logements. Le taux super-réduit de 4% s'applique au pain, au lait, aux fruits, aux légumes, aux livres, aux médicaments et au logement social. Les îles Canaries appliquent l'IGIC (taux général de 7%) au lieu de l'IVA.
Identification fiscale
Les entreprises espagnoles utilisent un NIF (Número de Identificación Fiscal). Pour les individus, il correspond au numéro DNI. Les sociétés reçoivent un NIF commençant par une lettre (anciennement appelé CIF). Pour les opérations intracommunautaires, le NIF-IVA ajoute le préfixe ES. Le NIF est obligatoire sur toutes les factures.
Déclaration SII en temps réel
Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 6 millions EUR, les grands groupes et les inscrits au registre de remboursement mensuel doivent déclarer leurs factures à l'Agencia Tributaria via le SII dans un délai de 4 jours. Le système offre une visibilité quasi instantanée sur les transactions de TVA et réduit le besoin de déclarations récapitulatives annuelles.
TicketBAI (Pays basque)
Les provinces basques (Álava, Bizkaia, Gipuzkoa) exigent TicketBAI, un système qui chaîne les factures de manière cryptographique pour prévenir la fraude. Chaque facture comporte un code QR et une signature numérique liée à la facture précédente. TicketBAI est pleinement opérationnel dans les trois provinces depuis 2024.
Moyens de paiement courants
Le virement bancaire (transferencia bancaria) est la norme en B2B. La domiciliación bancaria (prélèvement SEPA) est courante pour les paiements récurrents. Bizum gagne en popularité pour les petites transactions B2B et B2C. Les cartes de crédit sont surtout utilisées dans les échanges avec les consommateurs.
Retenue IRPF
Les travailleurs indépendants (autónomos) et certaines professions doivent inclure la retenue IRPF (impôt sur le revenu) sur leurs factures adressées à des entreprises espagnoles. Le taux standard est de 15%, réduit à 7% pendant les trois premières années d'activité. Le client retient ce montant et le verse à l'Agencia Tributaria pour le compte du prestataire.

Mentions obligatoires sur une facture espagnole

  • Nom complet/raison sociale et adresse du fournisseur
  • Nom complet/raison sociale et adresse du client
  • NIF (Número de Identificación Fiscal) du fournisseur ou NIF-IVA pour les opérations intracommunautaires
  • NIF ou NIF-IVA du client (pour les transactions B2B et intracommunautaires)
  • Numéro de facture unique et séquentiel au sein de la série
  • Date de facturation
  • Date de livraison ou de prestation (si différente de la date de facturation)
  • Description des biens ou services fournis
  • Quantité et prix unitaire (HT) par ligne
  • Taux d'IVA applicable par ligne (21%, 10% ou 4%)
  • Montant HT (base imponible), montant d'IVA et total TTC
  • Majoration d'équivalence (recargo de equivalencia) le cas échéant
  • Retenue IRPF (pourcentage et montant) pour les factures de prestations professionnelles
  • Référence à l'exonération d'IVA le cas échéant (Article 20 ou 25 Ley IVA)
  • Conditions de paiement et coordonnées bancaires (IBAN)

Taux de TVA en Espagne

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Questions fréquentes

Dois-je m'enregistrer à l'IVA en Espagne ?

Si vous exercez des activités économiques taxables en Espagne, vous devez vous enregistrer à l'IVA auprès de l'Agencia Tributaria. Il n'existe pas d'exonération pour les petites entreprises en Espagne continentale. Tous les autónomos et sociétés doivent facturer l'IVA dès le premier jour. Aux îles Canaries, l'IGIC s'applique à la place, et Ceuta et Melilla ont l'IPSI.

Qu'est-ce que le format Facturae ?

Facturae est le format structuré de facturation électronique espagnol, un standard XML obligatoire pour les factures aux administrations publiques via le portail FACe. La version actuelle est Facturae 3.2.2. Pour la facturation B2B obligatoire sous la Ley Crea y Crece, l'Espagne acceptera aussi bien Facturae que le format européen (EN 16931).

Quand la facturation électronique B2B deviendra-t-elle obligatoire en Espagne ?

Dans le cadre de la Ley Crea y Crece (Loi 18/2022), la facturation électronique B2B obligatoire sera introduite progressivement une fois le règlement d'application finalisé. Les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 8 millions EUR devraient être les premières concernées, suivies de toutes les entreprises dans un délai d'un à deux ans. Le calendrier exact dépend de la législation secondaire attendue en 2026.

Qu'est-ce que le recargo de equivalencia ?

Le recargo de equivalencia est une majoration spéciale appliquée aux commerces de détail exploités en nom propre (pas les sociétés). Les taux sont de 5,2% sur la base IVA à 21%, 1,4% sur la base à 10% et 0,5% sur la base à 4%. Les fournisseurs doivent ajouter cette majoration lorsque l'acheteur relève de ce régime. En contrepartie, le détaillant est dispensé de déposer des déclarations d'IVA.

Combien de temps faut-il conserver les factures en Espagne ?

6 ans en droit commercial (Código de Comercio, Article 30). Sur le plan fiscal, les factures doivent être conservées jusqu'à expiration du délai de contrôle, soit généralement 4 ans après la date limite de déclaration. En pratique, conserver les factures au moins 6 ans couvre les deux exigences. Le stockage numérique est accepté si l'authenticité et l'intégrité sont garanties.

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