Rechnung schreiben in Dänemark
Dänemark hält Steuern einfach: ein einziger MOMS-Satz von 25%. E-Rechnungen an den öffentlichen Sektor sind seit 2005 Pflicht, Dänemark war damit Vorreiter. Im B2B-Bereich ist das System unkompliziert. Hier erfährst du alles, was du brauchst.
Warum die dänischen Rechnungsregeln wichtig sind
Dänemark war eines der ersten Länder weltweit, das E-Rechnungen für den öffentlichen Sektor vorgeschrieben hat. Die Infrastruktur ist ausgereift, die Regeln sind etabliert. Die dänische Steuerbehörde (Skattestyrelsen) setzt Compliance durch digitale Meldungen und Gegenprüfungen durch. Mit nur einem einzigen Umsatzsteuersatz liegt die Hauptherausforderung bei den formalen Anforderungen: korrekte CVR-Nummern, ordnungsgemäße Rechnungsnummerierung und präzise MOMS-Berechnungen. Dänische Unternehmen erwarten professionelle, pünktliche Rechnungen. Die Zahlungskultur ist effizient, verspätete Zahlungen sind die Ausnahme.
Wichtige Steuer- und Rechnungsfakten
Pflichtangaben auf einer dänischen Rechnung
- Vollständiger Name und Anschrift des Verkäufers
- Vollständiger Name und Anschrift des Käufers
- CVR-Nummer des Verkäufers (Unternehmensregisternummer)
- CVR-Nummer des Käufers (bei B2B-Transaktionen)
- Fortlaufende, einmalige Rechnungsnummer
- Rechnungsdatum
- Liefer- oder Leistungsdatum
- Bezeichnung der gelieferten Waren oder Dienstleistungen
- Menge und Einzelpreis (netto) pro Position
- MOMS-Satz (25%) und MOMS-Betrag
- Nettobetrag und Bruttobetrag
- Währung (DKK für Inlandsgeschäfte)
- Hinweis auf MOMS-Befreiung, falls zutreffend
- Zahlungsbedingungen und Bankverbindung
- Für B2G: EAN-/GLN-Nummer der öffentlichen Einrichtung
Rechnungsguides für Nachbarländer
Noch Fragen?
Muss ich mich in Dänemark zur MOMS anmelden?
Wenn dein Jahresumsatz 50.000 DKK übersteigt, ist die MOMS-Registrierung Pflicht. Unterhalb dieser Grenze ist sie freiwillig. Ausländische Unternehmen, die in Dänemark Waren oder Dienstleistungen anbieten, müssen sich in der Regel registrieren. Die Anmeldung erfolgt über Virk.dk, das dänische Unternehmensportal.
Wie funktioniert die E-Rechnung über NemHandel?
NemHandel ist Dänemarks E-Rechnungsinfrastruktur, aufgebaut auf dem Peppol-Netzwerk. Bei Rechnungen an öffentliche Auftraggeber sendest du eine strukturierte elektronische Rechnung (OIOUBL oder Peppol BIS) an deren EAN-/GLN-Nummer. Viele Buchhaltungsprogramme haben NemHandel-Unterstützung integriert. Im B2B ist die Nutzung freiwillig, aber zunehmend verbreitet.
Welche Strafen drohen bei fehlerhaften Rechnungen in Dänemark?
Fehlerhafte Rechnungen können dazu führen, dass der Käufer sein Vorsteuerabzugsrecht verliert. Die Steuerbehörde kann bei systematischen Fehlern Bußgelder verhängen. Wird zu wenig MOMS gemeldet, drohen Nachzahlungen plus Zinsen. Vorsätzlicher Betrug wird strafrechtlich verfolgt.
Wie lange müssen Rechnungen in Dänemark aufbewahrt werden?
Rechnungen müssen 5 Jahre ab Ende des Geschäftsjahres aufbewahrt werden, in dem die Transaktion stattfand. Physische und elektronische Aufbewahrung sind zulässig. Das dänische Buchführungsgesetz (bogføringsloven) verlangt, dass Unterlagen während der gesamten Aufbewahrungsfrist zugänglich und lesbar bleiben.
Kann ich auf Deutsch an ein dänisches Unternehmen fakturieren?
Ja. Das dänische Recht schreibt keine bestimmte Rechnungssprache vor. Englisch ist im Geschäftsleben weit verbreitet und akzeptiert. Deutsch wird ebenfalls problemlos angenommen. Die Steuerbehörde kann bei einer Prüfung eine Übersetzung verlangen, das ist bei englisch- oder deutschsprachigen Rechnungen aber selten.
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