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Comment facturer en Italie

L'Italie a été le premier pays de l'UE à rendre la facturation électronique obligatoire pour toutes les transactions B2B et B2C. Chaque facture doit transiter par le SDI (Sistema di Interscambio). Ce guide couvre tout ce qu'il faut savoir.

Pourquoi les règles de facturation italiennes comptent

L'Italie possède l'un des systèmes de facturation les plus réglementés d'Europe. Depuis janvier 2019, toutes les factures entre entreprises italiennes doivent être transmises électroniquement via le SDI. Depuis 2024, cela concerne aussi les contribuables au forfait. Les factures papier ne sont valables que dans quelques cas exceptionnels. L'Agenzia delle Entrate utilise les données du SDI pour la surveillance fiscale en temps réel, ce qui signifie que les erreurs sont détectées rapidement. Si vous vendez à des entreprises ou des consommateurs italiens, comprendre le format FatturaPA et les règles IVA n'est pas optionnel. C'est un prérequis pour être payé.

Faits clés sur la fiscalité et la facturation

Taux d'IVA

Le taux normal est de 22%. Le taux de 10% couvre le tourisme, certains produits alimentaires et l'énergie. Le taux de 5% s'applique à certains services de santé et sociaux. Le taux super-réduit de 4% concerne les produits alimentaires de base, les journaux et les dispositifs médicaux.

Identification fiscale

Les entreprises italiennes ont deux identifiants : la Partita IVA (numéro de TVA à 11 chiffres) et le Codice Fiscale (code fiscal alphanumérique pour les individus, numérique pour les sociétés). Les deux sont obligatoires sur les factures. Pour les ventes intra-UE, la Partita IVA avec le préfixe IT sert de numéro de TVA européen.

E-facturation SDI obligatoire

Depuis 2019, toutes les factures B2B et B2C doivent être transmises via le SDI au format XML FatturaPA. Le SDI valide, achemine et stocke chaque facture. Les factures non envoyées par le SDI sont considérées comme inexistantes sur le plan fiscal. Cela concerne tous les contribuables depuis 2024.

Facture immédiate vs. différée

L'Italie distingue la fattura immediata (émise dans les 12 jours suivant la transaction) et la fattura differita (émise au plus tard le 15 du mois suivant pour des livraisons multiples). Le type doit être indiqué dans le code de type de document FatturaPA.

Moyens de paiement courants

Le virement bancaire (bonifico bancario) est la norme en B2B. La Ri.Ba. (Ricevuta Bancaria) est un instrument d'encaissement très répandu. Le prélèvement SEPA progresse pour les paiements récurrents. Les consommateurs utilisent les cartes, Satispay et les espèces (plafonnées à 5 000 EUR par transaction).

Devise

Euro (EUR). Les factures nationales doivent être en EUR. Les factures en devise étrangère sont autorisées pour les transactions transfrontalières, mais les montants d'IVA doivent être convertis en EUR au taux de change à la date de la transaction.

Mentions obligatoires sur une facture italienne

Nom complet/raison sociale et adresse du fournisseur
Nom complet/raison sociale et adresse du client
Partita IVA (numéro de TVA) du fournisseur
Codice Fiscale (code fiscal) du fournisseur
Partita IVA ou Codice Fiscale du client
Code SDI (Codice Destinatario) ou e-mail certifié (PEC) du client
Numéro de facture unique et séquentiel (réinitialisation annuelle ou continue)
Date de facturation
Date de livraison ou d'achèvement (si différente de la date de facturation)
Description détaillée des biens ou services
Quantité et prix unitaire (HT) par ligne
Taux d'IVA applicable par ligne (22%, 10%, 5% ou 4%)
Montant HT, montant d'IVA et total TTC
Code d'exonération IVA le cas échéant (codes Natura N1-N7)
Conditions de paiement, mode de paiement et coordonnées bancaires (IBAN)
Bollo virtuale (timbre fiscal numérique de 2 EUR) pour les factures exonérées d'IVA supérieures à 77,47 EUR

Taux de TVA en Italie

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Questions fréquentes

Dois-je utiliser le SDI pour toutes mes factures en Italie ?

Oui. Depuis janvier 2024, tous les contribuables italiens, y compris ceux au régime forfaitaire (regime forfettario), doivent émettre leurs factures via le SDI. Les seules exceptions concernent les factures à certaines organisations internationales et aux personnes non résidentes sans identifiant fiscal italien. Les factures transfrontalières à des destinataires non italiens doivent quand même être déclarées via l'intégration esterometro du SDI.

Qu'est-ce que le format FatturaPA ?

FatturaPA est le format XML obligatoire pour les factures électroniques italiennes. Il suit un schéma défini par l'Agenzia delle Entrate et inclut toutes les données de facturation, les coordonnées fournisseur/client, les lignes de détail, les codes fiscaux et les informations de paiement. Les factures doivent être signées numériquement (XAdES ou CAdES) avant envoi au SDI.

Qu'est-ce que le Codice Destinatario ?

Le Codice Destinatario est un code alphanumérique de 7 caractères identifiant le canal SDI du destinataire. Les entreprises enregistrent leur canal SDI préféré (le leur ou celui d'un prestataire) pour recevoir les factures électroniques. Si le code est inconnu, vous pouvez utiliser '0000000' et la facture sera disponible dans le tiroir fiscal (cassetto fiscale) du destinataire.

Comment fonctionne le regime forfettario ?

Le régime forfaitaire (regime forfettario) est accessible aux individus et entrepreneurs individuels dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 85 000 EUR. Vous payez un impôt de substitution forfaitaire de 15% (5% pendant les 5 premières années pour les nouvelles activités) au lieu de l'IVA et de l'IRPEF classiques. Depuis 2024, les contribuables forfettaires doivent également utiliser la facturation SDI.

Combien de temps faut-il conserver les factures en Italie ?

10 ans en droit civil, et jusqu'à expiration du délai de contrôle fiscal (généralement 5 ans, porté à 7 ans en cas de non-déclaration). Comme l'Agenzia delle Entrate stocke toutes les factures SDI pendant 15 ans, de nombreuses entreprises s'appuient sur cet archivage. Il est néanmoins fortement recommandé de conserver vos propres copies.

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