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Comment facturer au Portugal

Le Portugal exige un logiciel de facturation certifié et un code ATCUD unique sur chaque facture. L'administration fiscale surveille les factures quasiment en temps réel. Ce guide couvre tout ce qu'il faut savoir.

Pourquoi les règles de facturation portugaises comptent

Le Portugal possède l'un des systèmes fiscaux les plus numérisés d'Europe. L'Autoridade Tributária e Aduaneira (AT) exige des entreprises qu'elles utilisent un logiciel de facturation certifié et déclarent leurs factures par voie électronique. Chaque facture doit porter un code ATCUD, un identifiant unique qui relie le document aux systèmes de l'administration fiscale. En cas de non-conformité, les amendes démarrent à 200 EUR et peuvent atteindre 100 000 EUR en cas de récidive. Si vous facturez au Portugal ou depuis le Portugal, ces règles ne sont pas facultatives.

Faits clés sur la fiscalité et la facturation

Taux d'IVA
Le taux normal est de 23% sur le continent. Les taux réduits de 13% et 6% s'appliquent à certains biens et services. Les Açores et Madère bénéficient de taux légèrement inférieurs : 16%, 9% et 4%.
Numéro NIF
Toute entreprise a besoin d'un NIF (Número de Identificação Fiscal). Pour les transactions transfrontalières au sein de l'UE, un numéro de TVA portugais (PT + 9 chiffres) est requis. L'AT valide les numéros NIF en temps réel.
ATCUD et logiciel certifié
Chaque facture doit comporter un code unique ATCUD et un QR code. Seul un logiciel certifié par l'AT peut générer ces codes. L'utilisation d'un logiciel non certifié est passible d'amende.
Déclaration SAF-T
Les entreprises doivent transmettre des fichiers SAF-T (PT) à l'AT mensuellement ou sur demande. Le fichier SAF-T contient toutes les données comptables, y compris les factures, paiements et informations fiscales. La transmission annuelle est due en février.
Moyens de paiement courants
Le virement bancaire (transferência bancária) est la norme en B2B. Les références Multibanco sont très utilisées pour les paiements domestiques. MB WAY progresse pour les petits montants. Le prélèvement SEPA est courant pour la facturation récurrente.
Devise
Euro (EUR). Toutes les factures domestiques doivent être en EUR. Les factures en devises étrangères sont autorisées pour les transactions internationales, mais le montant d'IVA doit être converti en EUR au taux BCE à la date de la facture.

Mentions obligatoires sur une facture portugaise

  • Nom complet et adresse du vendeur
  • Nom complet et adresse de l'acheteur
  • NIF du vendeur (Número de Identificação Fiscal)
  • NIF de l'acheteur (obligatoire pour les transactions B2B)
  • Numéro de facture unique et séquentiel
  • Date de facturation
  • Date de livraison ou de prestation
  • Description de chaque article ou service
  • Quantité et prix unitaire (HT) par ligne
  • Taux d'IVA applicable par ligne (23%, 13% ou 6%)
  • Montant HT, montant d'IVA et total TTC
  • Code unique ATCUD (Código Único de Documento)
  • QR code renvoyant au portail fiscal AT
  • Référence à l'exonération d'IVA le cas échéant (article du CIVA)

Taux de TVA en Portugal

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Questions fréquentes

Faut-il un logiciel de facturation certifié au Portugal ?

Oui. Toutes les entreprises opérant au Portugal doivent utiliser un logiciel de facturation certifié par l'AT. Le logiciel doit générer des codes ATCUD et QR, et produire des fichiers d'export SAF-T (PT). Billstride gère tout cela automatiquement.

Qu'est-ce que l'ATCUD et pourquoi est-il obligatoire ?

ATCUD signifie Código Único de Documento. C'est un code alphanumérique unique attribué à chaque document commercial. L'AT l'utilise pour suivre et valider les factures. Chaque ATCUD est généré à partir d'un code de validation de série obtenu sur le portail AT et d'un numéro de document séquentiel.

Quelles exonérations d'IVA existent au Portugal ?

Les petites entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 14 500 EUR peuvent demander l'exonération d'IVA en vertu de l'article 53 du CIVA. Les factures exonérées doivent mentionner 'IVA - isento artigo 53.º do CIVA'. Certaines activités comme les services médicaux, l'enseignement et les services financiers bénéficient aussi d'exonérations.

Comment fonctionne l'autoliquidation pour les factures portugaises ?

Pour les prestations B2B avec des partenaires de l'UE, l'autoliquidation transfère la responsabilité de l'IVA à l'acheteur. Votre facture ne doit pas inclure d'IVA et doit mentionner l'article CIVA ou RITI applicable. Les deux parties doivent disposer de numéros de TVA intracommunautaire valides.

Combien de temps faut-il conserver les factures au Portugal ?

12 ans. Le droit fiscal portugais exige l'archivage de toutes les factures et documents comptables pendant 12 ans. Le stockage numérique est accepté, à condition que les fichiers restent inaltérés et accessibles pendant toute la durée de conservation.

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