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Comment facturer au Royaume-Uni

Le Royaume-Uni dispose de son propre système de TVA, séparé de l'UE depuis le Brexit. Making Tax Digital transforme la gestion fiscale des entreprises. Voici tout ce qu'il faut savoir pour facturer correctement outre-Manche.

Pourquoi les règles de facturation britanniques comptent

Depuis le Brexit, le Royaume-Uni applique son propre régime de TVA, indépendant de l'UE. HMRC (His Majesty's Revenue and Customs) impose des exigences strictes en matière de facturation, et le programme Making Tax Digital (MTD) numérise progressivement la conformité fiscale. Le seuil d'immatriculation à la TVA de 90 000 GBP signifie que de nombreuses entreprises doivent facturer la TVA. Le commerce transfrontalier avec l'UE implique désormais des déclarations douanières et une TVA à l'importation. Bien facturer au Royaume-Uni permet d'éviter les pénalités HMRC, d'accélérer les remboursements de TVA et de fluidifier vos échanges internationaux.

Faits clés sur la fiscalité et la facturation

Taux de TVA

Le taux normal est de 20%. Le taux réduit de 5% s'applique à l'énergie domestique, aux sièges auto pour enfants et à certaines rénovations. Le taux zéro (0%) couvre les produits alimentaires de base, les vêtements pour enfants, les livres et les transports en commun.

Immatriculation à la TVA

Les numéros de TVA britanniques suivent le format GB + 9 chiffres. L'immatriculation est obligatoire lorsque le chiffre d'affaires taxable dépasse 90 000 GBP sur une période glissante de 12 mois. L'immatriculation volontaire est possible en dessous de ce seuil et peut profiter aux entreprises qui récupèrent beaucoup de TVA en amont.

Making Tax Digital (MTD)

MTD impose la tenue de registres numériques et la soumission des déclarations de TVA via un logiciel compatible. Depuis avril 2022, toutes les entreprises immatriculées à la TVA doivent s'y conformer. MTD pour l'impôt sur le revenu entre en vigueur à partir d'avril 2026 pour les travailleurs indépendants et propriétaires au-dessus de 50 000 GBP.

Règles post-Brexit

Depuis janvier 2021, l'autoliquidation UE ne s'applique plus au commerce UK-UE. Les exportations vers l'UE sont à taux zéro mais nécessitent des documents douaniers. Les services suivent les règles du lieu de prestation. Les entreprises britanniques vendant aux consommateurs de l'UE peuvent avoir besoin d'une immatriculation TVA dans l'UE.

Moyens de paiement courants

BACS et Faster Payments sont les méthodes B2B standard. BACS prend 3 jours ouvrés, Faster Payments est quasi instantané. CHAPS est utilisé pour les gros montants le jour même. Le prélèvement automatique couvre les paiements récurrents. Les transferts internationaux passent souvent par SWIFT.

Devise

Livre Sterling (GBP). Les factures domestiques doivent être en GBP. Les factures en devises étrangères sont autorisées, mais la TVA doit être convertie en GBP au taux de change publié par HMRC ou au cours du marché à la date de livraison.

Mentions obligatoires sur une facture britannique

Numéro de facture unique issu d'une série séquentielle
Nom et adresse de votre entreprise
Votre numéro d'immatriculation à la TVA (GB + 9 chiffres)
Date d'émission
Date de livraison (tax point) si différente de la date de facture
Nom et adresse du client
Description des biens ou services fournis
Quantité de chaque article ou étendue des services
Taux de TVA par article (20%, 5% ou 0%)
Montant total hors TVA
Montant total de TVA
Montant total TTC
Prix unitaire pour chaque article
Taux de toute remise pour paiement anticipé
Devise des montants si autre que GBP

Guides de facturation pour les pays voisins

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États-Unis

Questions fréquentes

Quand dois-je m'immatriculer à la TVA au Royaume-Uni ?

L'immatriculation est obligatoire lorsque votre chiffre d'affaires taxable dépasse 90 000 GBP sur une période glissante de 12 mois, ou si vous prévoyez de dépasser ce montant dans les 30 prochains jours. Les entreprises non britanniques réalisant des livraisons taxables au UK doivent s'immatriculer dès la première opération, sans seuil. L'immatriculation volontaire est possible à tout niveau de chiffre d'affaires.

Qu'est-ce qui a changé pour la facturation après le Brexit ?

Le mécanisme d'autoliquidation UE ne s'applique plus aux transactions UK-UE. Les exportations vers l'UE sont à taux zéro mais nécessitent des déclarations douanières. Les importations depuis l'UE sont désormais soumises à la TVA à l'importation. La comptabilisation différée de la TVA permet d'éviter les problèmes de trésorerie sur les importations. Les listes de ventes intracommunautaires ne sont plus requises.

Qu'est-ce qu'une facture simplifiée au Royaume-Uni ?

Pour les livraisons inférieures à 250 GBP TTC, vous pouvez émettre une facture simplifiée. Elle doit seulement comporter votre nom, adresse, numéro de TVA, la date, une description des biens ou services, le total TTC et le taux de TVA. Les factures simplifiées ne sont pas autorisées pour les transactions transfrontalières.

Comment Making Tax Digital affecte-t-il ma facturation ?

MTD exige une comptabilité numérique et la soumission numérique des déclarations de TVA. Votre logiciel de facturation doit être compatible MTD ou se connecter aux systèmes HMRC via API. La saisie manuelle sur le portail HMRC n'est plus autorisée pour la plupart des entreprises. Billstride prend en charge la tenue de registres compatible MTD.

Combien de temps faut-il conserver les factures au Royaume-Uni ?

6 ans. HMRC exige que tous les documents de TVA, y compris les factures émises et reçues, soient conservés au moins 6 ans. Les archives numériques sont acceptées et encouragées dans le cadre de MTD. En cas d'enquête, HMRC peut exiger une conservation plus longue.

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